税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门。所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~。

从现在开始，税务注销登记必须这样做！公司要注销，首先账面上要干净。

一、公司往来账要清零。

1、往来账：如果应收项目没有收回就要做坏账处理，如应收账款、其他应收款等。例如投资者长期挂账“其他应收款--投资者”未归还，视同分红缴纳个人所得税。如果是应付项目无需支付就要做营业外收入，因此平时做账就不要相当然的挂往来账，如果长期挂账，金额越累越大，注销时可就麻烦了，如应付账款，其他应付款等。

2、存货：如果账面上有很大的库存，可要注意了。大家不防想一想，为什么库存哪么大，不就是平时销售了可能存在一些未开票的收入无及时入账报税，你逃脱了一时，可逃脱不了清算，剩余库存是要做为视同销售缴纳各项税费的。

固定资产：账上的固定资产也要做清算，处置收益同样要交税。3、负债类：欠金融机构的，欠税务局的，欠社保局的等都要结清。各类欠款以及罚款：如果自己的公司要申请注销，那么自己就要先把各种税和罚款交齐了才能进行注销，不然自己是无法进行注销的， 因为公司注销是严格按照相关的注销流程来进行的，期间自己少了任何一个流程都不可以

4、实收资本印花税：自己的公司在申请注销时根据相关政策法规规定是需要缴纳实收资本印花税的，即使自己的公司注册资本未到位也是需要补交印花税的。这个是按照当时自己的注册资金来按比例缴纳的，所以自己在注册公司的时候也要注意一些注册资金的填写

答 疑 解 惑：

1、我公司注销时，账面有存货，实物没有存货该怎么处理？部分存货损毁了怎么办？

般情况下，存货账存实无的原因有两种：

（1）账面存货大于实际存货

存货已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有这种情况的企业需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务局查到后果就严重了！

（2）存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，正常经营损失：可以从销项税额中抵扣，无需做进项税额转出处理。损失也可以在企业所得税前扣除。

如果是非正常损失，具体规定如下：

(1)增值税进项不得抵扣，已抵扣进项税的，需做进项税额转出处理

(2)企业所得税：企业发生的与取得收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。

企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。因此企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税；同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

注意：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票！

2、公司注销的时候把银行中的钱取出来要交税吗？

比如公司净利润200万，货币资金700万（银行和现金），投资进来的实收资本800万，法人和股东就是一个人，现在公司准备注销，要把银行里面的700万取出来，这个需要交税吗？注销前别的公司和我们公司法人借的钱要还回来吗？

公司注销要先调账。报表除了往来账和存货等不能有余额，要先把应付等还了，应收等收回来，存货等卖掉。调完账，货币资金还有余额，要进行剩余资产分配，如果是股东是个人要交个人所得税。

3、公司注销时有未分配利润，需要缴纳个税吗？

在企业注销时如果有未分配利润，这时候首先要看该公司的清算所得是否有结余，有结余就要缴纳个人所得税。

注销并不意味着未履行纳税义务的灭失。在企业注销清算过程中，企业股东等清算义务人如果未履行清算义务或采取欺诈的手段骗取注销登记的，税务机关有权通过法律途径要求清算企业的股东及相关清算义务人承担税款的连带清偿责任。

4、老板、员工从公司借款，一直未归还怎么办？

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

(1)借给个人股东：按照“利息、股息、红利所得”项目计征个税。

(2)借给企业员工：按照“工资、薪金所得”项目计征个税。

某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元

原来注销这么麻烦，那不注销了，公司放着自生自灭不就行了~

不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：

1、法人股东3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；

2、企业名称3年内不得使用；

3、法人股东被列入征信黑名单，不能dai款买房、移民、领取养老保险；

4、如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。

居然有如此多的风险，赶紧去办理注销登记。